Bài tập C5. Kế toán các nguồn kinh phí (4-6)

Bài số 4.       HẠCH TOÁN  CHÊNH LỆCH THU, CHI CHƯA XỬ LÝ
A	Chênh lệch thu chi hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ
1	31/N, Cuối kỳ, kế toán tính toán và kết chuyển số chênh lệch Thu>Chi của hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ	500.000
2	31/N, Số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp theo thông báo của cơ quan thuế	125.000
3	31/N, Kết chuyển chênh lệch thu chi còn lại của hoạt động sản xuất cung ứng dịch vụ bổ sung nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên (TK46121)	375.000
B	Chênh lệch thu chi hoạt động thường xuyên
4	31/N, Kết chuyển chi thường xuyên vào nguồn kinh phí thường xuyên khi quyết toán được duyệt y	25.000.000
5	31/N, Kết chuyển phần kinh phí thường xuyên còn lại – số tiết kiệm chi so với dự toán sang TK4211	450.000
6	Ngày 31/N, Phân phối số chênh lệch thu, chi hoạt động thường xuyên:
6.1	Ngày 31/N, Phân phối số thu nhập tăng thêm và trích quĩ cơ quan theo trình tự của cơ chế tài chính để phản ánh vào chênh lệch thu chi hoạt động thường xuyên (TK4211):	400.000
	- Lập quĩ dự phòng ổn định thu nhập	130.000
	- Lập quĩ khen thưởng	100.000
	- Lập quĩ phúc lợi	50.000
	- Lập quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	120.000
6.2	Trích nộp số chênh lệch thu, chi lên cơ quan cấp trên	50.000
C	Ngày 31/N, Chênh lệch thu, chi về hoạt động sản xuất theo đơn đặt hàng của Nhà nước:
7	Ngày 31/N, Xác định và kết chuyển số chênh lệch thu, chi về hoạt động sản xuất theo đơn đặt hàng của Nhà nước vào TK4213	188.000
8	Ngày 31/N, Trích lập quĩ cơ quan từ chênh lệch thu, chi của hoạt động sản xuất theo đơn đặt hàng của Nhà nước:	188.000
	- Lập quĩ dự phòng ổn định thu nhập	110.000,0
	- Lập quĩ khen thưởng	48.000,0
	- Lập quĩ phúc lợi	10.000,0
	- Lập quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	20.000,0
	YÊU CẦU:
	1. Định khoản các nghiệp vụ
	2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 421
	3.  Sử dụng các chứng từ, sổ kế toán và Báo cao

Sổ Cái TK 421

Nghiệp vụ	SHTK đ/ứ	TK421
A	B	Nợ	Có
ĐK			0
1	531		500.000
2	3334	125.000
3	4612	375.000
5	461		450.000
6.1	4313	130.000
	4311	100.000
	4312	50.000
	4314	120.000
6.2	342	50.000
7	5112		188.000
8	4313	110.000,0
	4311	48.000,0
	4312	10.000,0
	4314	20.000,0
Cộng		1.138.000,0	1.138.000,0
CK			0

	Bài số 5,                               HẠCH TOÁN  QUĨ CƠ QUAN
1	Ngày 31/N, Trong kỳ, nếu đơn vị được tạm trích lạp quĩ cơ quan tính vào chi hoạt động để chi tiêu từ chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động thường xuyên theo qui định của chế độ tài chính (TK661).
	- Lập quĩ dự phòng ổn định thu nhập	160.000
	- Lập quĩ khen thưởng	110.000
	- Lập quĩ phúc lợi	80.000
	- Lập quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	150.000
2	Ngày 06/P, Nhận tài trợ bằng chuyển khoản để lập quỹ cơ quan, bổ sung quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	120.000,0
3	Ngày 06/P, Nhận tiền mặt do các đơn vị cấp dưới nộp lên để lập quỹ cơ quan, bổ sung quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	40.000,0
4	Ngày 06/P, Nhận được Giấy phân phối quỹ cơ quan từ Cấp trên thông báo về, bổ sung quĩ phúc lợi	60.000,0
5	Ngày 11/P, Nhận tiền mặt do các đơn vị cấp trên chuyển về để lập quỹ cơ quan	60.000,0
6	Ngày 11/P, Quyết toán Nhà Văn hóa đã hoàn thành do XDCB bàn giao do quĩ phúc lợi đầu tư	210.000,0
7	Ngày 11/P, Khoản chi thường xuyên do quỹ cơ quan đàì thọ được tập hợp, sử dụng quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	158.000,0
	* Tiền mặt	136.000,0
	* Sản phẩm	14.000,0
	* Hoàn ứng các khoản đã thực chi	8.000,0
8	Ngày 11/P, Tiền thưởng tính trả cho viên chức	128.000,0
9	Ngày 11/P, Chi phụ cấp thu nhập  tăng thêm cho CBCNV của đơn vị từ quĩ ổn định thu nhập sẽ phải thanh toán với các đối tượng	250.000,0
	YÊU CẦU:
	1. Định khoản các nghiệp vụ
	2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 431
	3. Số dư trên TK 431
	4311-  Quĩ khen thưởng	0,0
	4312-  Quĩ phúc lợi	250.000,0
	4313- Quĩ dự phòng ổn định thu nhập	220.000,0
	43.14- Quĩ phát triển hoạt động sự nghiệp	65.000,0
	và vận dụng các chứng từ, sổ, báo cáo liên quan

      

	Bài số 6. HẠCH TOÁN  KINH PHÍ ĐẦU TƯ XDCB
1	Ngày 03/B, Nhận được thông báo về dự toán chi kinh phí XDCB do Ngân sách cấp	934.000,0
2	Ngày 21/B, Thực nhận kinh phí qua kho bạc trong dự toán chi XDCB	500.000,0
3	Ngày 21/B, Rút dự toán chi XDCB mua thiết bị nhập kho	200.000,0
4	Ngày 21/B, trích quỹ cơ quan bổ sung nguồn kinh phí XDCB phúc lợi	210.000,0
5	Ngày 21/B, Chênh lệch Thu> Chi về thanh lý TSCĐ sự nghiệp bổ sung k.phí XDCB	20.000,0
6	Ngày 25/B, Rút kinh phí XDCB thanh toán khoản phải trả cho người cung cấp	84.000,0
7	Ngày 25/B, Rút kinh phí XDCB mua thiết bị đưa thẳng vào công trình	150.000,0
8	Ngày 25/B, Công trình XDCB đã hoàn thành đưa vào sử dụng hoạt động sự nghiệp	480.000,0
9	Ngày 25/B, Công trình XDCB đã hoàn thành đưa vào sử dụng hoạt động kinh doanh, được đầu tư bằng nguồn XDCB tự huy động	550.000,0
10	Các khoản chi phí đầu tư XDCB được duyệt bỏ	13.000,0
	YÊU CẦU:
	1. Định khoản các nghiệp vụ
	2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 441
	3. Lập Báo cao B02-H
	và vận dụng các chứng từ, sổ, báo cáo liên quan