Bài tập C6. Chi (9)

9. Bài tập về chi dự án

1	Xuất vật liệu sử dụng cho hoạt động quản lý và thực hiện DA	36.000,0
2	Xuất công cụ lâu bền sử dụng cho hoạt động DA	21.000,0
3	Tính lương, sinh hoạt phí trả cho viên chức hoạt động DA	34.000,0
4	Tính BHXH, BHYT theo lương, sinh hoạt phí vào chi phí hoạt động DA	5.780,0
5	Các dịch vụ điện, nước, điện thoại, bưu phí ... cho DA chưa trả	7.000,0
6	Các khoản chi hoàn ứng tính vào phí hoạt động DA	16.000,0
7	Mua TSCĐHH bằng dự toán chi kinh phí DA đã đưa vào sử dụng	45.000,0
8	Mua TSCĐHH bằng Tiền gửi Kho bạc đã đưa vào sử dụng cho DA	29.000,0
9	Các khoản chi khác bằng tiền mặt thuộc nguồn kinh phí DA đầu tư	33.000,0
10	Những khoản chi không đúng chế độ thanh lý DA chờ xử lý	2.500,0
11	Những khoản thu phát sinh trong quá trình hoạt động DA chưa thu	12.000,0
12	Tổng hợp các khoản chi hoạt động DA của đơn vị cấp dưới nộp lên	55.000,0
13	Cuối năm,  chi phí DA được duyệt y	335.500,0
	YÊU CẦU:	-
	1. Định khoản các nghiệp vụ	-
	2. Vẽ sơ đồ đối ứng TK 662, biết rằng: SDĐK bên Nợ TK 662	156.220,0
	3. Sử dụng các chứng từ, mẫu sổ, báo cáo liên quan

Bài số 9 .2

	Một đơn vị HCSN, trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong hoạt động sự nghiệp dưới đây:
	(ĐVT: đồng)
1	Rút dự toán chi hoạt động mua một TSCĐHH, đã nghiệm thu đưa vào sử dụng, trị giá	27.500.000,00
2	Xuất đồ dùng lâu bền trong kho dùng vào hoạt động chuyên môn, loại phân bổ 2 lần, với tổng giá trị xuất kho là	6.000.000,00
3	Tính lương và 25% các khoản trích theo lương (theo chế độ) của công nhân viên chức trong kỳ này, được biết tổng số lương phải trả là	180.000.000,00
4	Tổng hợp các chứng từ cung cấp của viên chức, kế toán lập Bảng thanh toán tiền tạm ứng, được biết: số tiền đã chi tạm ứng là	3.500.000,00
	giá trị các khoản thực chi hợp lý cho hoạt động dựa trên các chứng từ là	4.000.000,00
	theo đó, kế toán lập Phiếu chi tiền mặt bổ sung cho các viên chức liên quan.
5	Nghiệm thu, đưa vào sử dụng một công trình xây dựng thuộc kinh phí hoạt động, với giá thành hợp lý là	800.000.000,00
	trong đó, kinh phí năm trước đã quyết toán chuyển sang năm nay là	700.000.000,00
6	Cuối kỳ, theo báo cáo quyết toán, toàn bộ số chi hoạt động phát sinh trong kỳ được duyệt y  chuyển trừ vào nguồn kinh phí hoạt động	348.700.000,00
	Yêu cầu:
1	Mở một trang sổ NKC (khái quát) để phản ánh tình hình trên
2	Mở Sổ Cái TK 661 (khái quát) để ghi các nghiệp vụ trên, được biết không có số dư đầu kỳ và cuối kỳ

1/ ĐỊNH KHOẢN TRÊN TRÊN MẪU SỔ NKC
	DIỄN GIẢI		SHTK ĐƯ		SPS NỢ		SPS CÓ
A		B		C		1	2
1	Rút dự toán chi hoạt động mua một TSCĐHH, đã nghiệm thu đưa vào sử dụng, trị giá		211		27.500.000,00
			461				27.500.000,00
			008				27.500.000,00
			661		27.500.000,0
			466				27.500.000,00
2	Xuất đồ dùng lâu bền trong kho dùng vào hoạt động chuyên môn, loại phân bổ 2 lần, với tổng giá trị xuất kho là		643		6.000.000,00
			153				6.000.000,00
			661		3.000.000,0
			643				3.000.000,00
3	Tính lương và 25% các khoản trích theo lương (theo chế độ) của công nhân viên chức trong kỳ này, được biết tổng số lương phải trả là		661		214.200.000,00
			334				180.000.000,00
			332				34.200.000,00
			334		10.800.000,0
			332				10.800.000,00
4	Tổng hợp các chứng từ cung cấp của viên chức, kế toán lập Bảng thanh toán tiền tạm ứng, được biết: số tiền đã chi tạm ứng là		661		4.000.000,00
	giá trị các khoản thực chi hợp lý cho hoạt động dựa trên các chứng từ là		312				3.500.000,00
	kế toán lập Phiếu chi tiền mặt bổ sung cho các viên chức liên quan.		111				500.000,00
5	Nghiệm thu, đưa vào sử dụng một công trình xây dựng thuộc kinh phí hoạt động, với giá thành hợp lý		211		800.000.000,00
			2412				800.000.000,00
	trong đó, kinh phí năm nay là		661		100.000.000,0
	trong đó, kinh phí năm trước đã quyết toán chuyển sang năm nay là		3373		700.000.000,0
			466				800.000.000,00
6	Cuối kỳ, theo báo cáo quyết toán, toàn bộ số chi hoạt động phát sinh trong kỳ được duyệt y  chuyển trừ vào nguồn kinh phí hoạt động		461		348.700.000,00
			661				348.700.000,00
	CỘNG SỐ PHÁT SINH TRANG NÀY				2.241.700.000		2.241.700.000

2/ ĐỊNH KHOẢN TRÊN TRÊN SỔ CÁI TK 661
	DIỄN GIẢI	SHTK ĐƯ	SPS NỢ	SPS CÓ
A	B	C	1	2
	SỐ DƯ ĐẦU KỲ		0
1	Rút dự toán chi hoạt động mua một TSCĐHH, đã nghiệm thu đưa vào sử dụng, trị giá	466	27.500.000,00
2	Xuất đồ dùng lâu bền trong kho dùng vào hoạt động chuyên môn, loại phân bổ 2 lần, với tổng giá trị xuất kho là	643	3.000.000,00
3	Tính lương và 19% các khoản trích theo lương (theo chế độ) của công nhân viên chức trong kỳ này	334	180.000.000,0
		332	34.200.000,00
4	Tổng hợp các chứng từ số tiền đã chi tạm ứng	312	3.500.000,00
	Phiếu chi tiền mặt bổ sung cho các viên chức liên quan.	111	500.000,00
5	Nghiệm thu, đưa vào sử dụng công trình xây dựng thuộc kinh phí hoạt động, với giá thành hợp lý trong đó, kinh phí năm trước đã quyết toán chuyển sang năm nay là	466	100.000.000,00
6	Cuối kỳ, theo báo cáo quyết toán, toàn bộ số chi hoạt động phát sinh trong kỳ được duyệt y  chuyển trừ vào nguồn kinh phí hoạt động	461		348.700.000,00
	CỘNG SỐ PHÁT SINH		348.700.000,00	348.700.000,00
	SỐ DƯ CUỐI KỲ		-